2015年4月高等教育自學考試全國統一命題考試
《審計學》試卷和標準答案（評分參考）
課程代碼：00160
一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1、審計的方法可以分為順查法和逆查法是按 【 】
A、審查書面資料的順序劃分 B、審查書面資料的數量和范圍劃分
C、審查書面資料的技術內容劃分 D、證實客觀事物的方法劃分
2、下列不屬于審計作用的是 【 】
A、促進 B、制約 C、證明 D、獨立
3、政府審計部門與注冊會計師如果對同一事項進行審計，最終形成的審計結論可能存在差異。導致差異的下列各項原因中最主要的是 【 】
A、審計的方式不同 B、審計的獨立性不同
C、審計的性質不同 D、審計的依據不同
4、下列與審計證據有關的表述中，正確的是 【 】
A、如果審計證據數量足夠，就可以彌補審計證據的質量缺陷
B、會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據作為對財務報表發表審計意見的基礎
C、審計工作通常不涉及鑒定文件的真偽，對用作審計證據的文件記錄，只需要考慮相關內部控制的有效性
D、不應考慮獲取審計證據的成本與獲取信息的有用性之間的聯系
5、位于注冊會計師職業道德的基本原則首位的是 【 】
A、獨立 B、客觀 C、公正 D、應有關注
6、下列各項中，屬于注冊會計師違反職業道德規范行為的是 【 】
A、沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益
B、注冊會計師可以在一定范圍內對其能力進行廣告宣傳，但沒有詆毀同行
C、按照業務約定和審計準則的要求完成年報審計工作
D、除有關法規允許的情形外，沒有以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務
7、在檢查存貨時，審計人員可以從存貨實物中選取項目中追查至存貨盤點記錄，以測試盤點記錄的 【 】
A、準確性 B、計價 C、分類 D、完整性
8、按審計業務的保證程度由高到低的排列為 【 】
A、審計、審核、審閱 B、審閱、審計、審核
C、審核、審計、審閱 D、審計、審閱、審核
9、下列不屬于注冊會計師針對列報運用的認定是 【 】
A、分類和可理解性 B、截止和分攤
C、準確性和計價 D、發生以及權力和義務
10、固定資產的審計目標一般不包括 【 】
A、固定資產是否存在 B、固定資產是否歸被審計單位所有
C、固定資產的預算是否合理 D、固定資產的期末余額是否正確
11、審計工作底稿的所有權屬于 【 】
A、編制審計工作底稿的注冊會計師 B、主任會計師
C、合伙人 D、會計師事務所
12、下列事項中，違反“權利和義務”認定的是 【 】
A、將已發生的銷售業務不登記入賬 B、為將已質押的存貨披露
C、將未曾發生的銷售入賬 D、長期待攤費用的攤銷期限不恰當
13、審查應收賬款的最重要的實質性程序是 【 】
A、函證 B、詢問 C、觀察 D、計算
14、將出售固定資產的收入在財務報表中確認為營業收入，將涉及的審計認定是【 】
A、計價與分攤 B、完整性
C、準確性 D、分類和可理解性
15、下列關于財務報表的層次重大錯報風險的表述，不正確的是 【 】
A、直接界定于某類交易、賬戶月、列報的具體認定
B、通常與控制環境有關
C、可能影響多項認定
D、與財務報表整體存在廣泛聯系
16、能夠全面查清被審計單位存在的問題，特別是對弄虛作假、營私舞弊等違反財經法紀行為，一般不易疏漏，以保證審計質量的方法為 【 】
A、詳查法 B、抽查法
C、逆查法 D、分析法
17、下列關于重要性表述，正確的是 【 】
A、將影響決策的可視為重要性
B、超出財務報表層次的重要性錯報才需要被審計單位調整與披露
C、數量微小的其性質也不重要
D、重要性的判斷離不開特定環境
18、只有認為控制設計合理、能夠防止或發現和糾正認定層次的重大錯報，注冊會計師才有必要進行 【 】
A、控制測試 B、細節測試
C、實質性程序 D、了解內部控制
19、W會計師事務所承接了天成股份有限公司2013年度的財務報表審計業務，注冊會計師按資產總額1000萬元的2‰計算了資產負債表的重要性水平，按凈利潤500萬元的2%計算了利潤表的重要性水平，則其最終的財務報表層次的重要性水平為 【 】
A、0元 B、2萬元
C、5萬元 D、10萬元
20、下列關于審計證據的相關性闡述表述，錯誤的是 【 】
A、特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據，而與其他認定無關
B、針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據或獲取不同性質的審計證據
C、只與特定認定相關的審計證據并不能替代與其他認定相關的審計證據
D、只與特定認定相關的審計證據可以替代與其他認定相關的審計證據
二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多項、少選或未選均無分。
21、審計按其目的和內容分類，可分為 【 】
A、財務報表審計 B、經營審計 C、內部審計
D、合規性審計 E、報送審計
22、審計按照所依據的基礎和使用技術可分為 【 】
A、賬項基礎審計 B、政府審計 C、制度基礎審計
D、注冊會計師審計 E、風險導向審計
23、關于審計的分類可以從不同角度加以考察，下列對審計的分類恰當的有 【 】
A、審計按目的的不同可分為合理保證審計和有限保證審計
B、審計按與被審計單位的關系不同可以分為內部審計和外部審計
C、審計按主體的不同可分為政府審計、內部審計和注冊會計師審計
D、審計按實施的時間分為事前審計、事中審計和事后審計
E、審計按目的和內容的不同可分為財務報表審計、經營審計和合理保證審計
24、注冊會計師在下列情況下應當進行控制測試的有 【 】
A、在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的
B、僅實施實質性程序不足以提供有關認定層次的充分、適當的審計證據
C、在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是無效的
D、實質性程序足以提供有關認定層次的充分、適當的審計證據
E、在以往的財務報表審計中，管理層出現了舞弊現象
25、按照責任方認定能否為預期使用者直接獲取，可以將鑒證業務分為 【 】
A、直接報告業務 B、合理保證業務 C、有限保證業務
D、財報保證業務 E、基于責任方認定業務
26、下列各項中，不符合注冊會計師職業道德規范的有 【 】
A、對其能力進行廣告宣傳
B、允許其他單位以本所的名義承辦業務
C、以降低收費方式招攬業務
D、揭露被審計單位的重大舞弊行為
E、沒有雇傭正在其他會計師事務所執業的注冊會計師
27、函證銀行存款余額是證實資產負債表所列銀行存款是否存在的重要程序。通過向往來銀行的函證，注冊會計師可以獲得 【 】
A、企業銀行存款是否存在的審計證據
B、欠銀行債務的審計證據
C、是否有企業未登記的銀行借款的審計證據
D、是否違反貨幣資金結算管理規定的審計證據
E、是否存在被管理者出現虛增利潤的問題
28、總體審計策略中包括內容有 【 】
A、審計范圍 B、審計方向 C、審計資源配置
D、風險評估程序 E、進一步審計程序
29、注冊會計師判斷審計證據是否充分，一般考慮的主要因素有 【 】
A、審計風險
B、具體審計項目的重要性
C、注冊會計師及其業務助理人員的經驗
D、審計過程中是否發現錯誤或舞弊
E、審計證據質量
30、下列關于控制測試范圍表述，正確的有 【 】
A、控制執行的頻率越高，控制測試的范圍越大
B、擬信賴期間越長，控制測試的范圍越大
C、對審計證據質量的要求越高，控制測試的范圍越大
D、當針對其他控制獲取的審計證據的質量較高時，控制測試的范圍越大
E、控制的預期偏差率越高，控制測試的范圍越大
三、名詞解釋本大題共2小題，每小題2分，共4分）
31、查詢法
32、獨立性
四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）
33、簡要說明會計師事務所進行質量控制的目的。
34、注冊會計師針正在對被審計單位的應收賬款與主營業務收入實施審計，簡要回答兩者審計認定的具體內容。
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