全國2012年4月高等教育自學考試
《稅法》試題和答案
課程代碼：00233
一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1.關于稅法在法律體系中的地位的說法中，正確的是（ C ）1-13
A.稅法是民法的二級部門法 B.稅法是行政法的二級部門法
C.稅法是經(jīng)濟法的二級部門法 D.稅法是行政訴訟法的二級部門法
2.根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客體性質，屬于行為稅法的是（ C ）7-273
A.消費稅法 B.營業(yè)稅法
C.印花稅法 D.契稅法
3.對同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計算征稅的稅率形式是
（ A ）1-27
A.比例稅率 B.全額累進稅率
C.超額累進稅率 D.超率累進稅率
4.一般認為最早開征增值稅的國家是（ B ）3-97
A.英國 B.法國
C.德國 D.美國
5.增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額，其不足抵扣部分的稅務處理是
（ B ）3-117
A.用上期的余額抵扣 B.結轉下期繼續(xù)抵扣
C.不得再抵扣 D.退還已納稅款
6.根據(jù)消費稅法律規(guī)定，進口應稅消費品實行從價定率辦法計算應納稅額的，其計稅依據(jù)是
（ C ）4-148
A.關稅完稅價格 B.消費品價格
C.組成計稅價格 D.同類商品價格
7.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品不繳納消費稅的是（ C ）4-147
A.用于職工福利 B.用于在建工程
C.用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品 D.用于饋贈
8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營業(yè)稅兼營行為的事項是（ D ）3-104
A.郵政部門發(fā)行報刊
B.百貨商場受托代銷貨物
C.電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并提供運輸勞務
D.飯店提供客房、餐飲服務并設立柜臺外銷自制鹵菜
9.目前，我國對下崗職工從事社區(qū)居民服務業(yè)取得的收入，在一定的期限內(nèi)免征營業(yè)稅。該期限是（ C ）4-163
A.1年 B.2年
C.3年 D.5年
10.我國現(xiàn)行營業(yè)稅按20%稅率征稅的行業(yè)是（ D ）4-158
A.郵電通訊業(yè) B.交通運輸業(yè)
C.金融保險業(yè) D.高爾夫球業(yè)
11.關稅課征范圍（ B ）7-249
A.以國境為界 B.以關境為界
C.以邊境為界 D.以海岸線為界
12.關稅納稅人因違反規(guī)定造成海關監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關應自納稅人應繳稅款之日起在一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為（ C ）7-266
A.6個月 B.1年
C.3年 D.5年
13.我國《企業(yè)所得稅法》的稅收優(yōu)惠政策是（ C ）6-231
A.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠 B.區(qū)域優(yōu)惠
C.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔 D.區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔
14.企業(yè)來源于中國境外的所得已經(jīng)在境外交納企業(yè)所得稅的，在匯總納稅時準予扣除。我國采取的扣除方法是（ B ）6-230
A.分國（地區(qū)）不分項的全額扣除 B.分國（地區(qū)）不分項的限額扣除
C.分國（地區(qū)）分項的全額扣除 D.分國（地區(qū)）分項的限額扣除
15.我國稅務機關有權依照一般反避稅條款對企業(yè)的應納稅所得額進行調(diào)整，但應在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起一定年限內(nèi)行使調(diào)整權。該年限為（ A ）6-245
A.10年 B.5年
C.3年 D.1年
16.李某2011年1月份的工資為3000元，依法交納社會保險費和住房公積金合計630元。李某個稅應納稅所得額的計算公式是（ D ）5-187
A.3000元-1600元 B.3000元-2000元
C.3000元-1600元-630元 D.3000元-2000元-630元
17.2010年12月，經(jīng)濟學家李教授在甲、乙兩地分別發(fā)表了演講。在甲地獲得報酬4000元，在乙地獲得報酬6000元。李教授上述所得當月應納個人所得稅的計算公式為（ A ）5-187
A.（4000-800）×20%+6000×（1-20%）×20%
B.（4000-800）×20%+（6000-800）×20%
C.6000×（1-20%）×20%
D.（4000+6000）×（1-20%）×20%
18.個人財產(chǎn)轉讓所得在計征個人所得稅時，其應納稅所得額的計算方法是（ D ）5-188
A.以財產(chǎn)轉讓收入減去財產(chǎn)原值
B.以財產(chǎn)轉讓收入減去合理費用
C.以財產(chǎn)轉讓收入減去800元費用
D.以財產(chǎn)轉讓收入減去財產(chǎn)原值和合理費用
19.根據(jù)資源稅法律制度規(guī)定，應繳納資源稅的納稅人是（ A ）7-305
A.開采石油的軍事單位 B.銷售人造石油的石化企業(yè)
C.進口石油的冶煉企業(yè) D.從事石油勘察的設計院
20.我國現(xiàn)行資源稅計征辦法是（ B ）7-305
A.從價定率計征
B.從量定額征收
C.實行地區(qū)差別比例稅率征收
D.根據(jù)資源產(chǎn)品不同，分別實行從價定率征收和從量定額征收
21.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納土地增值稅時，可以扣除的與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金是（ D ）7-300
A.營業(yè)稅、印花稅、教育費附加 B.增值稅、印花稅、教育費附加
C.增值稅、印花稅、城市維護建設稅 D.營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加
22.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度規(guī)定，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ B ）7-303
A.國家機關自用土地 B.生產(chǎn)企業(yè)閑置土地
C.農(nóng)村居民宅基用地 D.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地
23.我國現(xiàn)行立法規(guī)定，從租計征房產(chǎn)稅的，其稅率為（ D ）7-289
A.1% B.1.2%
C.2% D.12%
24.城市維護建設稅的稅率采用（ C ）7-310
A.比例稅率 B.定額稅率
C.地區(qū)差別比例稅率 D.地區(qū)差別定額稅率
25.關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（ D ）7-310
A.獨立稅 B.財產(chǎn)稅
C.中央稅 D.附加稅
26.房屋買賣業(yè)務的契稅納稅義務發(fā)生時間是（ A ）7-279
A.簽訂房地產(chǎn)轉讓契約當天 B.交納購房款當天
C.房地產(chǎn)交付之日 D.產(chǎn)權證簽發(fā)之日
27.依法應當征收車船稅的車輛是（ D ）7-296
A.110專用車 B.消防車
C.軍隊訓練車 D.郵政專用車
28.依法應繳納印花稅的憑證是（ C ）7-281
A.職業(yè)技術資格證 B.司法考試證
C.房屋產(chǎn)權證 D.健康證
29.《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人向稅務機關辦理稅務變更登記的期限為自工商行政管理機關辦理變更登記之日起一定期限內(nèi)。該法定期限為（ A ）8-317
A.30日 B.15日
C.10日 D.7日
30.我國規(guī)定，發(fā)票的存根聯(lián)及登記簿的保存期限為（ C ）8-327
A.1年 B.3年
C.5年 D.10年
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.我國現(xiàn)行稅種中，屬于目的稅的有（ DE ）1-4
A.增值稅 B.消費稅
C.車船稅 D.耕地占用稅
E.城市維護建設稅
32.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有
（ ABDE ）8-333
A.納稅人擅自銷毀賬簿的 B.納稅人拒不提供納稅資料的
C.外國企業(yè)會計賬簿以外幣計價的 D.依法應當設置賬簿但未設置的
E.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
33.我國目前具體行使稅收征收權的征稅機關有（ ABD ）1-9
A.稅務機關 B.財政機關
C.銀行 D.海關
E.工商行政管理機關
34.根據(jù)營業(yè)稅立法規(guī)定，應繳納營業(yè)稅的項目有（ ABCDE ）4-157
A.出租電影拷貝 B.轉讓商標權
C.轉讓專利權 D.轉讓著作權
E.轉讓商譽
35.在計算企業(yè)應納稅所得額時，可以加計扣除的項目是（ ABCD ）6-235
A.開發(fā)新技術發(fā)生的研究費用 B.開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究費用
C.開發(fā)新工藝發(fā)生的研究費用 D.安置殘疾人員所支付的工資
E.企業(yè)轉型對員工進行培訓所支付的費用
三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
36.間接稅1-4
答：
間接稅是指納稅人可以將稅負轉移給他人，自己不直接承擔稅負的稅種。
37.特惠關稅7-254
答：
特惠關稅，是對有特殊關系的國家或地區(qū)的進口貨物，單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進口稅率或免稅的一種關稅。
38.稅收法律關系2-73
答：
稅收法律關系，是指由稅法確認和保護的在征稅主體與納稅人之間基于稅法事實而形成的權利義務關系。
39.稅務稽查8-345
答：
稅務稽查是“稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅、扣繳義務情況所進行的稽
核、檢查和處理工作的總稱。
四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)
40.簡述增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。3-101
答：
區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于，二者在增值稅法中的地位不同：一般
納稅人可以領購增值稅專用發(fā)票，采用抵扣法繳納增值稅款；而小規(guī)模納稅人繳納增值
稅款只能采取簡易方法，不能采用抵扣法，無權使用增值稅專用發(fā)票。但是，為了既有
利于加強專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對會計核算暫時不健全，但能
夠認真履行納稅義務的小規(guī)模企業(yè)，經(jīng)縣（市）主管稅務機關批準，在規(guī)定期限內(nèi)其銷
售貨物或提供應稅勞務，可由所在地稅務所代開增值稅專用發(fā)票。
41.簡述企業(yè)所得稅法中“關聯(lián)方”認定標準。6-241
答：
關聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關聯(lián)關系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：
（1）在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系；
（2）直接或者間接地同為第三者控制；
（3）在利益上具有相關聯(lián)的其他關系。
42.簡述我國進出口貨物原產(chǎn)地認定標準。7-257
答：
依據(jù)《原產(chǎn)地條例》第3條的規(guī)定，完全在一個國家（地區(qū)）獲得的貨物，以該國（地
區(qū)）為原產(chǎn)地；兩個以上國家（地區(qū)）參與生產(chǎn)的貨物，以最后完成實質性改變的國家
（地區(qū)）為原產(chǎn)地。
43.簡述財產(chǎn)稅的特點。7-270
答：
財產(chǎn)稅具有以下幾方面的特點：
（1）以財產(chǎn)為征稅對象；
（2）是直接稅；
（3）以占有、使用和收益的財產(chǎn)額為計稅依據(jù)；
（4）財產(chǎn)稅可以與所得稅、消費稅配合，相輔相成，發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用。
五、論述題(本大題12分)
44.試論我國稅收行政復議應遵循的原則。8-367
答：
稅收行政復議的基本原則，是指稅收行政復議機關在審理稅收行政爭議案件的各個環(huán)節(jié)
中都必須遵循的、具有普遍指導意義的基本準則。根據(jù)我國相關法律法規(guī)的規(guī)定，稅收
行政復議過程中應遵循以下基本原則：
一、全面審查的原則
全面審查的原則包含兩方面的內(nèi)容：
1、稅收行政復議既對稅務具體行政行為進行審查，也對特定的稅務抽象行政行為進行
審查。根據(jù)我國現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，如果稅務征管相對人認為稅務機關的具體行政行
為所依據(jù)的相關規(guī)范性文件不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向稅收
行政復議機關提出對該規(guī)范性文件的審查申請。
2、稅收行政復議既對稅務具體行政行為的合法性進行審查，也對稅務具體行政行為的
適當性進行審查。
二、一級復議原則
一級復議原則，是指稅務征管相對人對稅務機關作出的具體行政行為不眼，應向其上一
級稅務機關申請復議，如對復議決定仍不服，則不能再向任何稅務機關申請復議，而應
依法向人民法院提起訴訟。但需注意的是，如若對國家稅務總局作出的具體行政行為不
服的，只能向國家稅務總局申請復議，對復議決定不服的，申請人可以選擇向人民法院
提起訴訟；或者向國務院申請裁決，且國務院裁決為終局裁決。
三、合法、公正、公平、及時、便民原則
該原則強調(diào)了稅務機關在履行復議職責的過程中，應當注意的五個方面，堅持有錯必糾，
以保障法律法規(guī)的正確實施。
1、合法原則，是指稅務機關在對復議申清進行審查時，應按照法定權限和程序，遵循
以事實為依據(jù)，以法律為準繩的精神，在認定事實清楚、適用法律正確、程序合法的基
礎上依法作出復議決定。
2、公正原則，是指稅務機關在進行稅收行政復議時應力求體現(xiàn)公平和正義的價值馭向，
作出符合其基本精神的復議決定。公正包含兩層含義：一是過程的公正；二是結果的公
正。公正原則是合法原則的必然發(fā)展，合法是基本要求，公平是本質要求。
3、公開原則，是指稅務機關在進行稅收行政復議的過程中應做到復議過程、復議資料、
復議結果三公開。使稅收行政復議在一種相對外化的環(huán)境中依法作出公正的復議決定。
以增加稅收行政復議的透明度。
4、及時原則，亦稱效率原則。是指稅務機關在保證質量的基礎上，高效率的處理稅務
爭議，作出復議決定，防止久拖不決現(xiàn)象的出現(xiàn)。
5、便民原則，是指稅務復議活動應盡可能的方便復議申請人，盡量降低或減少復議申
請人因此而付出成本、費用，以及時間、精力等。
四、不適用調(diào)解的原則
不適用調(diào)解的原則，是指稅收行政復議機關在審理稅務爭議、進行復議時，既不能居中
進行調(diào)解，也不能以調(diào)解的方式結案，而必須對其所復議的具體行政行為的合法性和適
當性進行審查，并依法作出復議決定。合法的予以保持，違法的予以撤銷，不當?shù)挠枰?/div>
變更。
五、不停止執(zhí)行的原則
不停止執(zhí)行的原則，是指稅收行政復議機關在受理復議申請，進行審查的期間，不停止
稅務機關作出的所被復議的、具體行政行為的執(zhí)行。
六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)
45.案例：徐某，2005年大學畢業(yè)后到上海工作，目前每月工資收入大約8000元。2010年12月，支出情況如下：
（1）購置500元左右高檔化妝品一套；
（2）購買650元左右羽絨服一件；
（3）購買200元左右書籍一批；
（4）支付水、電、煤氣費用，合計150元；
（5）在餐館請客吃飯，花費1000元。
問題：根據(jù)以上資料，說明徐某2010年12月份要交哪些稅收？并說明法律依據(jù)。5-185
答：
徐某工資應繳納個人所得稅，根據(jù)個人所稅額計算公式 ，工資、薪金所得減除2000元后的余額為應納稅所得額，適用20%稅率，速算扣除數(shù)為375，則應納稅額計算式為：
（8000-2000）×20%-375=825元
46.案例：某雜志社編輯，2011年2月取得收入如下：
（1）工資4000元，獎金800元,“春節(jié)”過節(jié)費1000元；
（2）在某文學雜志上發(fā)表一篇小說，獲得稿酬5000元；
（3）擔任其他雜志評審工作，獲得評審費1000元；
該編輯的上述收入應當繳納個人所得稅的，已經(jīng)由支付單位代扣代繳。
問題：根據(jù)以上資料，說明支付單位扣繳個人所得稅的法律依據(jù)，并列出計算式。5-186~193
附：
個人所得稅稅率表
題46表 （工資、薪金所得適用）
級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)
1 不超過500元的部分 5 0
2 超過500-2000元的部分 10 25
3 超過2000-5000元的部分 15 125
答：
（1）工資、獎金、過節(jié)費均為工資、薪金收入，應合并計算。稅前扣除2000元費用后計算應稅所得。
應稅所得為：4000+800+1000-2000=3800元
工資應納個人所得稅計算式為：（4000+800+1000-2000）×15%-125=445元
（2）稿酬所得每次收入超過4000元的，減除20%的費用 ，其余為應納稅所得額，適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%。
稿酬應納個人所得稅計算式為：[5000×（1-20%）]×20%×（1-30%）=560元
（3）擔任雜志評審屬于勞務報酬所得，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元，其余額為應納稅所得額，適用20%的稅率。
雜志評審費應納個人所得稅計算式為：（1000－800）×20%＝40元
該編輯應繳納個人所得稅額為445+560+40=1045元
2012年4月全國自考《稅法:00233》試題和答案：預覽 免費下載（word文檔）
