全國2011年4月高等教育自學考試
《稅法》試題和答案
課程代碼：00233
一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.我國關稅稅則委員會主任的擔任者是( C )1-23
A.商務部部長B.稅務總局局長
C.財政部部長D.海關總署署長
2.中央政府和地方政府共享收入的稅種是( A )2-84
A.國內增值稅B.消費稅
C.房產稅D.土地增值稅
3.某家電零售企業向某職業技術學校銷售掛壁式空調25臺，送貨上門并安裝調試，每臺收取勞務費50元。對該家電零售企業的這一銷售行為應征收( A )3-102
A.增值稅B.消費稅
C.營業稅D.增值稅和營業稅
4.根據增值稅法律制度規定，應征收增值稅的事項是( B )3-103
A.房地產開發公司銷售房產B.煤氣公司供應管道煤氣
C.保險公司提供財產保險D.某研究所轉讓專利權
5.增值稅一般納稅人中使用廢舊物資的生產企業購進廢舊物資準予抵扣的進項稅額為：經稅務主管機關批準使用的收購憑證上注明的金額乘以規定的扣除率。該扣除率是( B )3-115
A.7%B.10%
C.13%D.17%
6.根據營業稅法律制度規定，繳納營業稅的事項是( A )4-157
A.融資租賃業務B.個人有償轉讓著作權
C.中國人民銀行的貸款業務D.科研單位有償轉讓專利使用權
7.一般納稅人銷售應稅消費品時，如果開具的是普通發票，在計算消費稅時，其銷售額的換算公式是( A )4-145
A.含增值稅的銷售額÷（1+增值稅的稅率）
B.含增值稅的銷售額÷（1-增值稅的稅率）
C.含增值稅的銷售額÷（1+消費稅的稅率）
D.含增值稅的銷售額÷（1-消費稅的稅率）
8.根據消費稅法律制度規定，我國現行免征消費稅的消費品是( D )4-138
A.生產應稅消費品B.委托加工應稅消費品
C.自產自用應稅消費品D.出口應稅消費品
9.依法可以享受企業所得稅減半征收優惠的所得是( C )6-233
A.從事蔬菜大棚生產所得B.從事板藍根種植所得
C.從事牡丹花種植所得D.從事油料植物種植所得
10.依據《企業所得稅法》規定，符合條件的小型微利企業計征企業所得稅的適用稅率是
( B )6-215
A.25％B.20％
C.18％D.15％
11.企業在繳納所得稅前允許扣除的項目是( A )6-219
A.與納稅人生產經營有關的業務招待費B.納稅人直接向受贈人的捐贈
C.稅收滯納金D.對外擔保支出
12.一般情況下，企業發生的業務宣傳費在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除，但不得超過( D )6-221
A.當年應稅收入的10%B.當年應稅收入的15%
C.當年銷售收入的10%D.當年銷售收入的15%
13.我國《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》對避稅港的界定標準為實際稅負明顯低于( C )6-（教材中沒有標準答案）
A.18.5％B.15％
C.12.5％D.10％
14.某大學商學院教授張某擔任某公司獨立董事，其獲得的獨立董事費( B )5-183
A.按工資、薪金所得征收個人所得稅
B.按勞務報酬所得征收個人所得稅
C.按特許權使用費所得征收個人所得稅
D.按偶然所得征收個人所得稅
15.有限責任公司的個人股東從公司獲得的利潤，( C )5-184
A.按工資、薪金所得征收個人所得稅B.按勞務報酬所得征收個人所得稅
C.按紅利所得征收個人所得稅D.按偶然所得征收個人所得稅
16.根據現行規定，可以免征個人所得稅的收入是( C )5-189
A.甲參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲獎金1萬元
B.乙所在單位發放的購房補貼，每月300元
C.丙失業期間每月領取420元的失業保險金
D.丁購買福利彩票中獎1.5萬元
17.依法應當繳納印花稅的憑證是( C )7-282
A.銀行與企業間貼息貸款合同B.向孤兒院捐贈財產所立書據
C.企業財產保險合同D.營業執照副本
18.我國土地增值稅的最高適用稅率是( D )7-301
A.45%B.50%
C.55%D.60%
19.根據土地增值稅法律制度規定，個人轉讓自用3年以上5年以下房屋時，土地增值稅的稅務處理是( B )7-301
A.免稅B.減半征稅
C.減征30%D.減征20%
20.依法應當繳納城鎮土地使用稅的事項是( D )7-303
A.名勝古跡內工作人員的辦公用地B.全額財政撥款事業單位食堂用地
C.宗教寺廟人員生活用地D.公園內附設的兒童樂園用地
21.城鎮土地使用稅適用的稅率形式是( D )7-303
A.全國統一的定額稅率B.全省統一的定額稅率
C.幅度差別比例稅率D.幅度差別定額稅率
22.張三無償贈與一棟50平方米房屋給李四，關于該贈與房屋的契稅征收問題，正確的說法是( B )7-274
A.由張三全額納稅B.由李四全額納稅
C.由張三納稅，但減半征稅D.由李四納稅，但減半征稅
23.納稅人對由于減免增值稅而發生的退稅，其已納城市維護建設稅的稅務處理是( A )7-311
A.同時退稅，但出口產品例外B.不退稅，但出口產品例外
C.由地稅機關確定退稅數額D.由國稅機關確定退稅數額
24.關于我國股票交易印花稅收入分配的說法中，正確的是( C )2-84
A.所有的收入都歸中央政府
B.所有的收入都歸地方政府
C.股票交易印花稅的大部分收入歸中央政府，其余歸地方政府
D.股票交易印花稅的大部分收入歸地方政府，其余歸中央政府
25.依法應免征房產稅的事項是( D )7-290
A.某公立大學附屬校辦企業用房B.國家機關出租辦公大樓
C.個人出租房屋D.寺廟用房
26.我國車船稅屬于( B )7-298
A.中央稅B.地方稅
C.中央、地方共享稅D.中央、地方各自征收的獨立稅
27.甲企業在南京登記注冊，在蘇州從事經營活動，其擁有一輛上海牌照的貨車，該車輛繳納車船稅的地點為( C )7-298
A.南京B.蘇州
C.上海D.由國家稅務總局指定
28.我國納稅人依法享有的權利為( D )2-85
A.依法辦理稅務登記B.自覺接受稅務檢查
C.依法繳納稅款D.申請減免稅
29.某股份公司已辦理了稅務登記，現因章程規定的生產經營期限屆滿而解散，該公司應辦理( D )8-318
A.變更稅務登記B.解散稅務登記
C.停業稅務登記D.注銷稅務登記
30.我國立法規定，因稅務機關責任致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在法定期限內可以要求納稅人補繳稅款。該法定期限為( C )8-351
A.6個月B.1年
C.3年D.5年
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.我國立法規定，免于征收營業稅的業務收入是( ACDE )4-161
A.寺廟舉辦宗教活動的門票收入
B.電影院收取的門票收入
C.文化館舉辦文化活動的門票收入
D.某大學舉辦研究生課程進修班收取的學費
E.企業家聯誼會向會員收取的年費
32.我國目前由全國人民代表大會立法征稅的稅種有( DE )1-（教材中沒有標準答案）
A.增值稅B.消費稅
C.營業稅D.企業所得稅
E.個人所得稅
33.我國個人所得稅法納稅人區分為居民納稅人和非居民納稅人，其判定的標準是
( AC )5-181
A.境內有無住所B.境內工作時間
C.境內居住時間D.是否我國公民
E.取得收入的工作地點
34.張某為上海某大學著名學者，其取得的收入中依法應當繳納個人所得稅的是( BCDE )5-183
A.國務院規定的政府特殊津貼B.所在學校發給的特殊崗位津貼
C.撰寫科普讀物獲得的稿酬D.所在學校科技公司紅利收入
E.為科協培訓班授課獲得講課費
35.我國的完稅憑證主要有( ABCDE )8-322
A.稅收完稅證B.專用扣稅憑證
C.印花稅票D.稅收專用或通用繳款書
E.匯總繳款書和稅票調換證
三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
36.稅權2-77
答：
稅權，也稱課稅權、征稅權，是指由憲法和法律賦予政府開征、停征及減稅、免稅、退稅、補稅和管理稅收事務的權力的總稱。
37.連帶納稅人1-25
答：
連帶納稅人，是指同一納稅義務，數人同負清償或擔保責任，或數人因共有而負有同一納稅義務，或經合并而負有同一納稅義務。
38.優惠關稅7-253
答：
優惠關稅是指對來自某些特定的受惠國的進口貨物使用比普通稅率較低的優惠稅率征收的關稅。
39.稅收優先權8-339
答：
稅收優先權是一種一般優先權，即當稅收債權與其他債權并存時，稅收債權就債務人的全部財產優先于其他債權受清償。
四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)
40.稅法在促進和保障稅收職能實現方面有哪些作用？1-17
答：
稅法在促進和保障稅收職能實現方面的具體作用表現為以下四個方面：
（1）稅法對組織財政收入的保證作用；
（2）稅法對經濟運行的調節作用；
（3）稅法對實現社會職能的促進作用；
（4）稅法保證稅收監督經濟活動與社會活動職能的實現。
41.稅務機關在哪些情況下有權核定營業稅納稅人的營業額？4-教材沒有標準答案
答：
（1）納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，價格明顯偏低且無正當理由的；
（2）納稅人自己新建建筑物后出售；
（3）單位將不動產無償贈與他人。
42.簡述我國新修訂的《企業所得稅法》在哪些方面體現了稅收公平原則？6-208
答：
（1）內資、外資企業適用統一的企業所得稅法，
（2）統一并適當降低了企業所得稅稅率，
（3）統一和規范稅前扣除辦法和標準，
（4）統一稅收優惠政策，實行“產業優惠為主、區域優惠為輔”的新稅收優惠體系。
43.簡述提起稅務行政訴訟應當符合的條件。8-375
答：
一、稅收行政訴訟是我國行政訴訟制度的一個組成部分，具體是指公民、法人和其他組織認為稅務機關及其工作人員作出的具體行政行為違法或者不當，侵害了其合法權益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體行政行為的合法性、適當性進行審理并作出裁判的司法制度。
二、提起稅收行政訴訟應當符合以下條件：
1、原告是認為具體行政行為侵害其合法權益的公民、法人和其他組織；
2、有明確的被告；
3、有具體的訴訟請求和事實根據；
4、屬于人民法院受案范圍和受訴法院管轄。
五、論述題(本大題12分)
44.試述稅收法定原則包含的具體內容。1-32
答：
一、稅收法定原則，是指稅法主體的權利義務必須由法律加以規定，稅法的各類構成要素都必須且只能由法律予以明確規定；征納主體的權利義務只以法律規定為依據，沒有法律依據，任何主體不得征稅或減免稅收。
二、稅收法定原則的內容分為三個方面：
1、課稅要素法定原則
所謂課稅要素法定原則，是指課稅要素的全部內容和稅收的課征及其程序等都必須由法律規定。依課稅要素法定原則，凡無洼律根據而僅以行政法規或地方性法規確定新的課稅要素是無效的，與法律規定相抵觸的行政法規或地方性法規也是無效的。當然，就稅收立法而言，有權制定法律的立法機關可以授權中央政府或地方政府制定有關稅收方面的行政法規或地方性法規，但只限于稅收的具體和個別事項。
2、課稅要素明確原則
所謂課稅要素明確原則，是指在法律和授權立法的行政法規或地方性法規中，對課稅要素和征收程序等內容的規定，必須盡量明確而不生歧義。如果規定模糊，就會產生行政機關確定課稅要素的自由裁量權，容易導致征稅權的濫用。
3、程序合法原則
所謂程序合法原則，又稱依法稽征原則，是指征稅機關依法定程序征稅，納稅人依法定程序納稅并有獲得行政救濟或司法救濟的權利。同時，不允許征納雙方達成變更征納稅程序的協議。所有以排除強行法的適用為目的的一切稅收協議都是無效的。
六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)
45.東部地區某城市的某汽車修理廠（增值稅一般納稅人），2009年某月發生下列業務：
（1）實現收入20萬元（不含稅）；
（2）購進各種零部件10萬元，依法取得增值稅專用發票；
?。?）購進機器設備兩臺，價值分別為2萬元和3萬元，依法取得增值稅專用發票；
（4）支付工人工資3萬元，獎金0.6萬元。
問題：根據以上資料，說明該廠上述業務稅務處理的法律依據，并列出該廠本月應納增值稅額的計算式。3-114/115
答：
根據我國增值稅立法規定，該企業各項業務稅務處理的法律依據如下：
（1）該廠實現收入20萬元（不含稅），屬于提供修理勞務，適用17%稅率，計算銷項稅金：
銷項稅額=20×17%=3.4萬元
（2）購進各種零部件，依法取得增值稅專用發票，其發票上注明的進項稅金可以抵扣。該進項稅金適用17%稅率計算
進項稅額=10×17%=1.7萬元
（3）購進機器設備兩臺，屬于固定資產。因該企業在東部地區，目前其增值稅專用發票上注明的進項稅金依法不得抵扣。
（4）工人工資、獎金屬于員工為本單位提供的勞務，不征增值稅。
（5）該廠應納增值稅的計算式為：
應納增值稅額=當期銷項稅額-（可以抵扣的）當期進項稅額
=3.4-1.7=1.7萬元
該企業本期不需繳納增值稅，其稅金可以結轉下期繼續抵扣。
46.某民營企業高級工程師王先生2009年3月取得收入如下：
?。?）基本工資1 600元；
?。?）加班費420元；
?。?）綜合獎1 200元；
?。?）省級政府頒發的科技獎金1 000元；
?。?）轉讓個人發明專利，獲得收入50 000元；
（6）到期國債利息1 000元。
該工程師的上述收入應當繳納個人所得稅的，已經由支付單位代扣代繳。
問題：根據以上資料，說明支付單位扣繳個人所得稅的法律依據，并列出計算式。5-187~193
附：題46表
個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）
|
級數 |
全月應納稅所得額 |
稅率（%） |
速算扣除數（元） |
1
2
3 |
不超過500元的部分
超過500-2 000元的部分
超過2 000-5 000元的部分 |
5
10
15 |
0
25
125 |
答：
（1）基本工資、加班費、綜合獎均為工資、薪金收入，應合并計算。稅前扣除2000元費用后計算應稅所得。
應稅所得為：1600+420+1200-2000=1220元
工資應納個人所得稅計算式為：（1600+420+1200-2000）×10%-25=97元
（2）省級政府頒發的科技獎金免征個人所得稅。
（3）轉讓個人發明專利，獲得收入50000元，屬于特許權使用費。該收入稅前扣除標準按照每次收入額是否超過4000元來確定。如果一次取得收入超過4000元的，扣除20%的費用后適用20%所得稅率。
應稅所得為50000-50000×20%=40000元
應納稅額為：40000×20%=8000元。
（4）國債利息免稅
（5）該納稅人本月應繳納個人所得稅額為97+8000元=8097元。
2011年4月全國自考《稅法:00233》試題和答案：預覽 免費下載（word文檔）
